Meerwaardebelasting 2026 in België: de volledige gids
Sinds 1 januari 2026 betalen Belgische particulieren een belasting op de meerwaarde van hun financiële activa. Deze gids legt in heldere taal uit hoeveel je betaalt, welke vrijstelling geldt, hoe de step-up per 31 december 2025 werkt, en hoe je vermijdt dat je te veel betaalt.
→ Bereken meteen je meerwaardebelasting
1. Wat is de nieuwe meerwaardebelasting?
De wet van 3 april 2026 voert een meerwaardebelasting op financiële activa in (soms de "solidariteitsbijdrage" genoemd). Ze belast de winst die je maakt wanneer je financiële activa verkoopt: aandelen, ETF's, obligaties, beleggingsfondsen, cryptomunten, afgeleide producten en bepaalde levensverzekeringen (tak 21 en 23).
Ze geldt voor natuurlijke personen die in België wonen (en bepaalde rechtspersonen zoals vzw's en stichtingen). Vennootschappen onderworpen aan de vennootschapsbelasting en niet-inwoners vallen erbuiten. De winst die je vóór 2026 opbouwde, blijft belastingvrij.
2. Tarief en vrijstelling
Het tarief is een vlakke 10% op je gerealiseerde nettomeerwaarde. Daarbovenop geldt een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 per persoon (geïndexeerd). Voor gehuwden en wettelijk samenwonenden telt dat op tot €20.000 samen.
| Situatie | Vrijstelling | Belasting op €25.000 winst |
|---|---|---|
| Alleenstaand | €10.000 | €1.500 (10% × €15.000) |
| Koppel | €20.000 | €500 (10% × €5.000) |
Gebruik je de vrijstelling niet volledig? Het onbenutte deel van de eerste schijf van €1.000 kan je tot 5 jaar overdragen, met een maximum van €5.000 extra (samen dus tot €15.000 vrijstelling in een jaar).
3. De step-up per 31 december 2025
Voor activa die je vóór 2026 kocht, is niet je oorspronkelijke aankoopprijs de basis, maar de slotwaarde op 31 december 2025. Zo wordt enkel de winst ná die datum belast.
Voorbeeld: je kocht een aandeel in 2023 voor €250. Op 31/12/2025 was het €275 waard. In 2026 verkoop je voor €300. Je belastbare meerwaarde is dan €25 (300 − 275), niet €50.
Was je oorspronkelijke aankoopprijs hoger dan de waarde op 31/12/2025? Dan mag je die hogere historische prijs gebruiken — maar enkel t.e.m. 31 december 2030 en mits bewijs. Daarna geldt de waarde van 31/12/2025 definitief.
4. Verliezen verrekenen
Gerealiseerde verliezen mag je aftrekken van je winsten — maar enkel binnen hetzelfde kalenderjaar. Je kan verliezen niet overdragen naar een volgend jaar. Wie in een goed beursjaar zit, kan dus overwegen om verlieslatende posities in datzelfde jaar te verkopen ("tax-loss harvesting").
5. Hoe wordt de belasting geïnd?
Bij een Belgische bank of broker wordt de 10% standaard aan de bron ingehouden (bevrijdend). Handig, maar met een addertje: de bronheffing houdt geen rekening met je vrijstelling of je verliezen. Bleef je onder de €10.000 of had je verliezen, dan betaalde je te veel — en moet je het verschil zélf terugvragen via je aangifte.
Bij een buitenlandse broker (DEGIRO, Trade Republic…) wordt niets ingehouden: je berekent en geeft je meerwaarden zelf aan. Houd je transacties zorgvuldig bij.
6. Aanmerkelijk belang (≥20%)
Houd je minstens 20% van de aandelen van een vennootschap aan (typisch bij familiebedrijven), dan geldt een gunstiger regime: de eerste €1.000.000 meerwaarde is vrijgesteld, daarna gelden progressieve tarieven.
| Meerwaarde (boven €1M) | Tarief |
|---|---|
| €1.000.000 – €2.500.000 | 1,25% |
| €2.500.000 – €5.000.000 | 2,5% |
| €5.000.000 – €10.000.000 | 5% |
| boven €10.000.000 | 10% |
7. Hoe betaal je legaal minder?
- Spreid grote verkopen over meerdere kalenderjaren om elk jaar je vrijstelling te benutten.
- Benut beide partners: verdeel posities zodat je samen aan €20.000 vrijstelling komt.
- Oogst verliezen in hetzelfde jaar als je winsten.
- Vorder te veel ingehouden bronheffing terug via je aangifte.
- Hou de waarde op 31/12/2025 van je posities goed bij als bewijs.
Deze gids is een algemene toelichting en geen fiscaal of juridisch advies. De wetgeving en interpretaties kunnen evolueren; raadpleeg voor je concrete situatie je bank, boekhouder of een fiscalist.